Kostenloser Rechner · Stand 2026
GWG-Rechner 2026: Sofort absetzen oder abschreiben?
Kurz gesagt: Bis 800 € netto kannst du eine Anschaffung 2026 als geringwertiges Wirtschaftsgut sofort komplett absetzen. Zwischen 250,01 und 1.000 € geht alternativ der Sammelposten (5 Jahre je 20 %). Darüber wird über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Computer und Software darfst du dank 1-Jahres-Nutzungsdauer unabhängig vom Preis im Anschaffungsjahr absetzen – außer du nutzt in diesem Jahr den Sammelposten (dann gehören Computer von 250,01–1.000 € netto in den Sammelposten).
Die Grenzen 2026 auf einen Blick
| Netto-Preis | Möglichkeiten |
|---|---|
| bis 250 € | Sofort als Betriebsausgabe, keine Aufzeichnung |
| 250,01–800 € | GWG-Sofortabschreibung (Verzeichnis) oder Sammelposten |
| 800,01–1.000 € | Sammelposten (5 × 20 %) oder lineare AfA (bewegliche Wirtschaftsgüter: ggf. degressiv bis 30 %) |
| über 1.000 € | Lineare AfA über die Nutzungsdauer (bewegliche Wirtschaftsgüter: ggf. degressiv bis 30 %) |
| Computer & Software | Nutzungsdauer 1 Jahr – unabhängig vom Preis im Anschaffungsjahr voll absetzbar; außer du nutzt in diesem Jahr den Sammelposten (dann gehören Computer von 250,01–1.000 € netto in den Sammelposten) |
Grenzen immer netto prüfen (R 9b Abs. 2 EStR). Kleinunternehmer schreiben den Bruttobetrag ab (§ 9b Abs. 1 EStG).
Alle Anschaffungen automatisch im Griff
Das Anlagenverzeichnis & der AfA-Rechner ordnen jede Anschaffung nach den aktuellen Grenzen ein, berechnen die Abschreibung für alle Jahre und liefern die Summe für deine EÜR.
Zum AfA-Rechner (12 €)Häufige Fragen zu GWG und Abschreibung
Bis zu welchem Betrag kann ich 2026 sofort abschreiben?
Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto können als geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) im Jahr der Anschaffung vollständig abgesetzt werden (§ 6 Abs. 2 EStG). Bis 250 Euro netto ist das ohne gesonderte Aufzeichnung möglich. Die Grenzen sind 2026 unverändert.
Was ist der Sammelposten?
Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 und 1.000 Euro netto können alternativ in einen Sammelposten gebucht und über fünf Jahre mit je einem Fünftel abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 2a EStG). Wer den Sammelposten wählt, muss ihn für alle Anschaffungen dieser Preisspanne im selben Jahr nutzen.
Gilt die GWG-Grenze brutto oder netto?
Für die Prüfung der Grenzen zählt immer der Nettobetrag, also ohne Umsatzsteuer – auch für Kleinunternehmer (R 9b Abs. 2 EStR). Kleinunternehmer können die Vorsteuer aber nicht abziehen; bei ihnen gehört die Umsatzsteuer zu den Anschaffungskosten (§ 9b Abs. 1 EStG). Abgesetzt wird also der Bruttobetrag.
Kann ich Computer und Laptops sofort abschreiben?
Für Computerhardware (inkl. Peripherie) und Software kann eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden (BMF-Schreiben vom 22.02.2022). Damit lassen sich Laptop, PC, Monitor oder Drucker unabhängig vom Preis im Anschaffungsjahr vollständig absetzen – außer du nutzt in diesem Jahr den Sammelposten: Dann gehören auch Computer von 250,01 bis 1.000 Euro netto in den Sammelposten.
Wie wird über 800 Euro abgeschrieben?
Ohne Sammelposten werden Wirtschaftsgüter über 800 Euro netto linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben (§ 7 Abs. 1 EStG), im ersten Jahr monatsgenau ab dem Anschaffungsmonat. Die Nutzungsdauer steht in den amtlichen AfA-Tabellen, z. B. Büromöbel 13 Jahre.
Gibt es 2026 wieder die degressive Abschreibung?
Ja, aber nur für bewegliche Wirtschaftsgüter (also z. B. nicht für Gebäude oder Software als immaterielles Wirtschaftsgut): Bei Anschaffung nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 ist eine degressive AfA von bis zu 30 % (höchstens das Dreifache der linearen AfA) möglich (§ 7 Abs. 2 EStG). Sie lohnt sich vor allem bei längerer Nutzungsdauer.
Quellen
- § 6 EStG – Bewertung (Abs. 2 GWG, Abs. 2a Sammelposten)
- § 7 EStG – Absetzung für Abnutzung
- § 9b EStG – Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
Dieser Ratgeber erklärt die allgemeine Rechtslage verständlich und ersetzt keine Steuerberatung. Für deine konkrete Situation wende dich an eine Steuerberatung oder dein Finanzamt.